１０種類の所得
確認終わりました
その後に待ち構えているのは
損益通算
ですよぉ〜
😱
これね
３級の時も出てきてましてね
でね
翻弄されまくった
トコ
なんです
😵
老後の税金試算
できるようになるため
には
避けては通れないトコなので
✊😤📖
頑張りましょう〜🎵
そうしましょう〜🎶
今回も学ばせて頂いているテキストはこちら
引用・参考文献
『イチから身につく ＦＰ２級・ＡＦＰ合格のトリセツ速習テキスト2025-26年版』
編集者 株式会社 東京リーガルマインド ＬＥＣ ＦＰ試験対策研究会
発行所 株式会社 東京リーガルマインド
損益通算
損益通算のしくみ
損益通算とは
所得に生じた損失（赤字）を、他の所得の利益（黒字）と
相殺させること
損益通算できる所得とは
【不動産所得】【事業所得】【山林所得】【譲渡所得】のみ
それぞれの最初の一文字を繋げて「不事山譲(ふじさんじょう)」って語呂合わせで覚えるんですってぇ〜
ん❓他の所得の損失はダメなの❓って
素朴な疑問が湧いたのでちょっと確認してみましょうねぇ〜
| 利子所得 | 損失が出る利子なんかないわよねぇ〜 |
| 配当所得 | 企業が株主にくれるものだから損失なんかないわねぇ〜 |
| 不動産所得 | |
| 事業所得 | |
| 給与所得 | 会社が授業員にくれるものだから損失ないわね |
| 退職所得 | これも給与と同じで損失なんかないわね |
| 山林所得 | |
| 譲渡所得 | |
| 一時所得 | 「赤字の時にはなかったものとされる」てあったものね |
| 雑所得 | 主に年金とか給付金とかだものねぁ〜損失ってないよね 副業で赤字になると「なかったもの」になるのねぇ〜 |
そっか❗️
そもそも「不事山譲(ふじさんじょう)」以外は損失発生しない
っていう分類なのねぇ〜😲へぇ〜なるほどぉ〜
わぁ〜❣️気が付いたよぉ〜
先に仕入れが必要で赤字が出るような副業をする時は
お試しだけなら雑所得のままで良いかもだけど
続けていこう❗️と思えたら
記帳・帳簿書類をちゃんとつけて保存して【事業所得】にしちゃえば
損益通算できるようになって他の所得と相殺して節税できるようになるのねぇ〜
ってコトはぁ〜 記帳・帳簿書類の書き方を学ばねばいかんのねぇ〜😱
損益通算できない損失
【不動産所得】と【譲渡所得】には損益通算できない損失がある
【不動産所得】
・土地を取得するための借入金の利子
（建物取得のための借入金の利子は損益通算できる）
【譲渡所得】
・土地・建物（賃貸用など）等の譲渡損失
一定の要件を満たす自己の居住用財産は損益通算できる
・生活に通常必要ではない資産の譲渡損失
資産例：ゴルフ会員権、別荘、貴金属（1個ないし1組30万円超）など
・株式等の譲渡損失
上場株式等の譲渡損失については、
申告分離課税を選択した配当所得、利子所得と損益通算が可能
・生活用動産（家具、衣類、自家用車など）の譲渡損失
生活用動産の譲渡は所得税がそもそも非課税
損益通算の順序
１０種の所得を３区分する
| 区分 | 該当する所得（所得は省略・赤字は損益通算可能所得） |
|---|---|
| 《経常的な所得（通常発生する所得）》 | 【利子】【配当】【不動産】【事業】【給与】【雑】 |
| 《一時的な所得》 | 【譲渡】【一時】 |
| 《上記以外の所得》 | 【山林】【退職】 |
損益通算は順序がある。それに則って合計所得金額を算出する
①《経常的な所得》内と《一時的な所得》内でそれぞれ損益通算を行う
《経常的な所得》
【不動産】と【事業】の損失 → 他の所得の黒字から差し引く
《一次的な所得》
【譲渡】で内部通算する → 残った損失は【一時】から差し引く
※内部通算 ： 「不事山譲(ふじさんじょう)」以外でも同一所得の範囲内なら赤字と黒字を相殺できる
②《経常的な所得》と《一時的な所得》とで損益通算を行う
《経常的な所得》の損失が残った場合 → 《一次的な所得》から差し引く
《一次的な所得》の損失が残った場合 → 《経常的な所得》から差し引く
③ ①と②を行ってまだ損失が残っているまたは【山林】の損失がある場合
①と②を行ってまだ損失が残っている場合 → 【山林】➡️【退職】の順に差し引く
【山林】が赤字の場合 → 《経常的な所得》➡️【譲渡】➡️【一時】➡️【退職】の順に差し引く
ほぉ〜 こうして書き出してみると
テキストを読んでいるだけとは違った理解ができるのねぇ〜
３級の時はボンヤリとしか分からなかったけど
もうちょっと分かってきた気がするわぁ〜
損失の繰越控除
純損失の繰越控除
純損失 ： 損益通算しても引ききれない損失
純損失の繰越控除 ： 青色申告をした年の純損失は
損益発生の翌年以降３年間にわたって繰り越すことができる
上場株式等の譲渡損失の場合
損益通算
申告分離課税を選択した
・他の上場株式等の譲渡益や配当金
・特定公社債の利子や譲渡損益・償還損益
との間で損益通算できる
繰越控除
損失が残った場合
損失発生の翌年から３年間にわたって繰り越すことができる
高配当株投資をして配当控除を受けてる私は
確定申告する時に総合課税を選んでいるけれど
株の売買で利益を出したい方々には
申告分離課税で損益通算できる方がお得なのねぇ〜
なるほどぉ〜
ＡＩさんが教えてくれたんだけどね
総合課税だとお給料とか他の所得と合算されるから
稼げば稼ぐほど税率が上がっちゃう（最大４５％＋住民税！）んですってぇ〜😱
でも分離課税なら、たとえ１億円稼いでも約２０％で済むんですってぇ〜😳
めっちゃ多額の売買をして稼いじゃう大金持ちさんにとっては
申告分離課税以外を選ぶメリットないのねぇ〜
そんな世界の住人になってみたいわぁ〜🤣
損益通算クリア〜❣️
３級を学び始めてからずぅ〜っと
全く分かってなかった
損益通算
こうしてまとめて見ると
ちょびっと
分かった気がします
ちょびっとだけだけどねぇ〜
😊
この記事見ながら計算したら
ちゃんと計算できる
🤩
気がしてきました
気だけかもしれんけどねぇ〜
でもぉ〜気がするようになっただけ進歩よねぇ〜
😊
さて続きましては
所得控除
ですよぉ〜
これがまたまたねぇ〜
いろいろあるのよぉ〜
😱
またまた長編の予感がするので
また来週ねぇ〜
👋😊
🍃葉桜🌸
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